[经典案列：内部审计审计体系基础管理达标管理办法]

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审计体系基础达标管理办法

编号：-SJ-3-8（ ）

第一章 总 则

第一条 为有效评估内部审计基础管理工作，明确公司及各委派审计分部的基础管理水平，积极推动审计体系胜任能力建设，保障公司经营安全，特制定本办法。

第二条 本办法适用于公司审计部、委派审计分部。

第三条 本办法包括审计体系基础管理涉及的所有业务。

第二章 机构设置及职责

第四条 为有效推动工作，成立基础管理达标检查小组，负责审计体系整体基础达标检查工作。

组 长：董事长

副组长：风险防控总监、公司审计部部长

组 员：公司审计部副部长、助理、工程审计中心主任（副主任）、各委派审计分部负责人

组长负责对审计体系基础达标结论的终审并批准有关激励及考核。

副组长负责组织年度审计体系达标检查工作，并协调组员交叉检查和一级达标复核。

组员具体负责按条块对各审计分部日常的基础达标检查工作，各委派审计分部负责人对本部门基础达标结果负责。

第三章 达标检查内容

第五条 检查周期：每年9月一次。

第六条 达标内容

（一）团队建设

人员到岗；知识及学历结构；审计人员管理；绩效管理；内部培训。

（二）档案管理

制度建设档案；部门人员档案维护；审计项目档案管理。

（三）基础审核业务

日常业务评审；招标监督业务；所在单位制度修订评审。

（四）经营及内控审计业务

经济责任审计；管理审计；内控建设及测评；后续跟踪审计。

（五）工程审计业务

策划立项及设计管控；工程招标管控；项目实施管控。

（六）纪检监察

制度体系建设；纪检渠道建设；干部任职调查；合规培训；案件查处。

第七条 基础达标考核权重

团队建设（20%）、档案管理（10%）、基础审核业务（10%）、经营及内控审计业务（20%）、工程审计业务（20%）、纪检监察（20%）；

具体单项得分见附表。

第八条 达标流程

基础达标小组每年9月现场抽查所有审计业务，现场初评并打分；出具初评意见及整改报告；达标小组副组长进行一级复核并就各审计分部重大基础管理问题进行面谈；根据面谈结果修正达标结论，并出具达标排名，和达标汇总报告及考核奖励考核建议；呈报组长审批。

第三章 达标检查考核与奖励

第九条 所有达标检查发现的基础管理问题必须在下一个检查周期开始前完成整改，如下一个检查日发现类似问题，给予当月和当季度10分考核。

第十条 达标检查排名前30%的审计分部给予当月部门考核分5分的奖励。

第十一条 达标检查排名后10%的审计分部给予当月部门考核分5分的处罚，基础检查出现问题的直接责任人当月考核3分。

第十二条 排名后50%的审计分部不得参评先进，分部负责人不得参评先进个人。

第十三条 达标分数低于50分的，当年所在分部全员不得晋升。

第五章 附 则

第十四条 各审计分部结合本办法细化自身基础管理，加强团队建设。

第十五条 本办法解释权归公司审计监察部基础达标管理检查解释，自下发之日起执行。

附件1：审计基础管理规范达标评价表

特变电工审计基础管理规范达标评价表

单位名称:

年 月 日

序号

类别

项目

具体内容

标准分

检查证明资料

扣分项目依据

扣分标准

实扣分数

实得分数

项目

分数

差错数量

扣分

1

团队建设

审计人员管理

审计人员引进、录用、调动、离职须经公司审计监察部负责人、风险防控总监及公司人力资源分管领导审批

5

审批记录

人员引进、录用、调动、离职未经公司审计监察部负责人、风险防控总监及人力资源分管领导审批

2

派出审计机构管理

合理设置审计分部、配备合适审计人员

1

派出管理办法、岗位职责说明书

未配齐、未配备合适审计人员

3

建立审计分部管理规范、岗位职责分工及任职要求

1

未建立管理规范、岗位职责

4

与公司签订部门目标责任书

1

目标责任书

未签订目标责任书

5

与各岗位签订年度目标责任书

1

目标责任书权责不清晰

6

对各岗位建立相应的考核依据

1

绩效考核记录、岗位职责说明书

存在不相容岗位职责

7

不相容岗位职责相分离

1

未建立绩效考核依据

8

对审计人员每月考勤进行管理

1

考勤表

考勤表不完整、存在错报

9

审计人员调动工作或离职必须办理交接手续

1

岗位交接记录、监交记录

未办理交接手续或手续不全、无监交记录

10

审计培训

制订系统、针对性的年度培训计划，并有序开展

1

年度培训计划、培训总结、培训记录及培训考试成果

未制订培训计划

11

定期对审计人员进行职业道德、专业技术能力及廉政教育培训

1

未按年度计划逐一落实培训；培训记录保存不完整

12

定期对审计人员开展业务能力考试

2

考试题库、考试记录

未参加考试

13

对审计人员进行岗位培养和接班人培养，培养后续审计骨干

1

人才团队规划、岗位交接记录

未有相关记录

14

建立新进人员培养、审计人员轮岗计划

2

培养计划、轮岗总结

未制定相关计划；未形成相关总结

15

档案管理

制度建设

建立、健全部门档案管理规范及归档依据

2

部门归档规范、制度及档案归档文件

未建立归档规范或与公司规定归档原则相违背

16

人员设置

基础档案有兼职人员进行管理

1

无兼职人员进行管理

17

归档管理

定期归档审计文件

2

归档文件、记录

未定期归档

18

归档审计文件采用纸介或电子方式归档

1

归档文件保存不完整

19

定期对归档文件备份

2

备份文件

未对档案进行备份

20

对归档文件按要求年限保管

2

审计档案及相关记录

超过保管年限未交接或保管年限内档案损毁、丢失

21

基础审计

日常业务评审

根据岗位分工认真评审，管控风险

5

评审台账、业务部门评审资料

未认真评审造成损失

22

招标采购、验收等

全过程参与合规性监督

3

登记台账、业务部门反馈

未认真履行职责造成损失

23

制度体系建设

定期对各单位制度建设检查、测评

2

制度体系文件、评审测评报告

未定期检查测评；制度体系建设不适应组织需要

24

审计监督

绩效审计

根据公司审计监察部安排按时完成年度各公司经营承包兑现审计

3

审计通知书、审计报告、审计底稿

未按时、按质完成审计任务

25

按时完成各经营单位安排承包兑现审计

1

审计底稿不完整、不清晰

26

离任审计

1

审计结果存在错报、误报

27

管理审计

建立年度专项审计计划

2

目标责任书、审计计划、审计报告及审计底稿

未建立年度审计计划

28

落实执行年度专项审计计划

2

审计报告及底稿不完整

29

年度审计计划完成率

1

审计计划完成率低于85%

30

内控建设

建立内控管理机构，并定期开展工

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