某集团公司内部审计制度.模板参考:

山东辰坤集团内部审计制度

山东辰坤集团内部审计制度

1 章 总则

1 条 为了规范山东辰坤集团的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、 完整，保证经营目标的顺利实现， 为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障，保证各部门、各单位的经营活动按照山东辰坤集团的经营方针、 政策进行，降低经营管理风险， 提高绩效。根据《审计法》、《内部审计准则》等外部法律、法规及山东辰坤集团的基本管理制度和内部规章制定本制度。

2 条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。

3 条 山东辰坤集团本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本制度接受审计监督。

4 条 山东辰坤集团的内部内控部门负责审计工作的组织实施，它独立于子公司、公司分支机构和部门来发挥作用。

5 条 内部审计人员在实施审计工作时，必须遵守本制度有关规定，其责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任，不承担会计责任和经营责任。

　内部审及人员不得审查自己过去曾负有权力和职责的任何活动。

2 章 机构设置及职责

6 条 山东辰坤集团设置内控部， 受山东辰坤集团董事长 （或主管副总）直接领导，对其负责并报告工作。

　山东辰坤集团所属全资、 控股和具有实际控制

权的子公司所设的内审部门或审计专员， 受本单位负责人和山东辰坤集团内控部

的双重领导， 业务上以集团内控部领导为主， 行政上服从本单位领导， 要对本单

位领导及集团内控部负责并报告工作。

第 7 条 山东辰坤集团内控部为集团内部审计的常设机构，代表集团实行

审计监督。其职责是：

1、按照有关法律、法规和山东辰坤集团的要求，起草内部审计制度、管理

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办法和工作流程等；

2、制定年度和季度审计计划；

3、负责组织实施内部审计监督， 并向董事长（或主管副总） 报告审计结果；

4、指导监督下属单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；

5、负责山东辰坤集团及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；

6、负责山东辰坤集团及所属单位委托社会审计事项；

7、协助上级审计机关对山东辰坤集团的审计工作；

8、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；

9、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；

10、完成领导交办的其他审计事项。

8 条 根据审计工作的需要可临时成立内部审计工作小组，内部审计小组负责对内部审计项目实施审计， 完成集团下达的内部审计任务， 执行集团的内部审计业务。

3 章 审计人员

9 条 集团下属公司审计机构负责人及审计人员任免或调动，应当事先征求山东辰坤集团内控部的意见。

10 条 审计人员应具备的职业能力：

1、熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；

2、具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序

和技能；

3、具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他

相关专业工作经验；

4、熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；

5、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电

脑操作能力；

6、具有足够的有关防止舞弊的知识， 并能够识别出可能已经发生的舞弊行

为。

第 11 条 审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的

职业谨慎。

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第 12 条 依法保护内审人员正常开展的内部审计工作， 不受其他部门或个

人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 对违反

审计工作规定的单位和个人， 由山东辰坤集团根据情节轻重给予行政处分、 经济

处罚，或者提请有关部门处理。

第 4 章 审计范围和权限

第 13 条 集团内审部门对本级及所属全资、 控股和具有实际控制权的子公

司和分支机构的下列事项进行审计：

1、财务收支及其有关的经济活动；

2、资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性；

3、对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、 有效性进行审查、 评价，

并提出改进建议；

4、对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；

5、因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；

6、投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算；

7、企业对外投资的立项、 签订、投出和收回、经营状况及效益活动等情况；

8、企业单位对外签订的采购、 借款、担保、承发包合同、 产品营销等合同、

契约、协议；

9、根据山东辰坤集团和各分子公司要求依据本制度对公司内部各重要岗位

工作人员的离任审计；

10、企业经营管理中重要问题的专项审计，为领导决策提供依据；

11、山东辰坤集团及本单位领导和上级内控部门交办的其他任务。

第 14 条 各级内审机构或审计专员的主要权限是：

1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、

报表和有关文件、资料等，并负责上述资料的收集整理工作；

2、配合本级财务部门审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关

文件和资料；

3、贯彻上级内控部的审计指令， 定期报送本级公司的相关业务资料和审计

事项。

4、协助上级内控部门的审计工作，对审计涉及的有关事项进行调查，并索

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取有关文件、资料等证明材料；

第 15 条 各级内部内审部门的工作成果， 未经本单位负责人批准， 不得对

外披露。

第 16 条 山东辰坤集团授予内控部如下权利：

1、没收审计中查处的帐外资金上缴山东辰坤集团；

2、对严重违反财经法规的行为提出处理建议；

3、有权对下属内审机构和内审人员的业务进行监督指导， 有权调阅下属企

业的内审资料；

4、有权临时抽调下属企业的内审人员参与某项内审工作。

第 5 章 审计程序

第 17 条 各级内审部门根据企业年度工作计划， 企业领导要求和山东辰坤集团总体部署， 拟定年度及季度审计工作计划， 确定具体审计项目， 报经领导批准后实施。主要内容应包括：项目名称、立项依据、审计要点、预计完成时限、实施该项目所要达到的审计目标、审计的方式和方法、审计实施的总体安排等，应力求简约、高度概括；无论是何种审计，其程序均应分为计划、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。

第 18 条 审计项目的计划阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体审计方案的过程， 该过程主要是确定审计目标、 制定审计方案， 以明确各项工作的主次、先后次序等。各级内审部门对企业实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率， 尽量缩短现场审计时间， 减轻企业负担。

　计划阶段应做好以下工作：

1、收集和了解被审计单位的基本情况， 收集、了解与审计事项有关的法律、

法规、规章、政策和其它文件资料；了解被审计单位原有审计档案资料；确定审

计目标和审计重点；

2、编制审计方案，并报内审机构负责人审批，主要内容如下：

1）编制审计方案的依据；

2）被审计单位名称和基本情况；

3）审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间；

4）审计组组长、审计组成员名单、分工和责任；

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5）编制时间及方案审批人（内审部门负责人、重大项目报内审部门主管领导人）签字；

6）被审计单位应做的迎审准备工作及需要提供文件资料， 一般要求被审计单位提供以下资料：

1）企业在银行及非银行金融机构设立的全部账户，包括几经注销的账户；

2）企业章程、内部机构设置、职责分工等材料；

3）会计报表、帐簿、凭证及其他有关会计资料；

4）重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同、会议

纪要、决定等；

5）重大经营决策事项的决策材料及相关会议纪要、决定；

6）财务管理及有关经济活动的内部管理制度；

7）有关经济监督管理部门及检查机构对企业检查后提出的报告、 处理意见、

检查结论和处罚决定；

8）上级内审部门或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、评估报

告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告；

9）前次接受审计、检查的情况；

10）其他需要了解的情况。

3、明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。

如：实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。

4、下达审计通知书，并要求被审计单位做好迎审准备工作。

审计通知书是审计人员依法行使审计监督权的书面证明， 一般应在审计实施五日前向被审计单位送达 （专项审计可以根据需要不下达审计通知） ，内容包括：

（1）被审计单位名称；（2）审计的依据、范围、内容、方式和时间；

（3）审计组长及其它成员名单；（4）对被审计单位配合审计工作的具体要求；

（5）派出或委派审计组单位领导人签字、公章及签发日期。

此外，内审部门认为需要被审计单位自查的， 应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。

　必要时，可聘请内审部门以外的专业技术人员共同参加某些审计项目或专门问题进行鉴定。

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第 19 条 审计工作的实施阶段主要调查、 核实经济事项， 收集审计证据等，

主要做好以下工作：

1、首先召开与被审计单位见面会。

2、根据进一步掌握的被审计单位的具体情况，确定审计的重点、专题、人

员分工是否需要进行调整。

3、依据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位会计资料，并办

理借阅手续。

4、通过审核会计资料和相关资料，核查实物和调查询问，座谈了解等方法

实施审计。对审计发现的问题及疑点， 做好审计记录和取证工作。 对审计事项进

行审计、调查时，审计人员不得少于 2 人。

（1）审计证据有以下几种：

1）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；

2）以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；

3）以录音录像或计算机存储的、处理的证明审计事项的视听材料；

4）与审计事项有关的人员提供的证言材料；

5）专门机关或专门人员的鉴定结论和勘测笔录；

6）其他证据。

（2）审计人员收集证明材料，必须遵守以下要求：

1）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；

2）对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；

3）收集足以证明审计事实真相的证明材料，以保证证明材料的充分性；

4）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性；

5）审计人员向有关单位和个人取得的证明材料，应当有提供单位和个人的

盖章或签名，未取得提供单位和个人盖章或签名的，应当注明原因。

6）审计中如有特殊需要， 可以指派或聘请专业部门、 单位或专业知识人员，

对审计事项中某些专业问题进行鉴定。

（3）审计人员实施审计时， 应当对审计工作进行记录， 编制审计工作底稿。第 20 条 审计工作的终结阶段。

1、审计组组长运用审计工作底稿提供的材料，编写审计报告。

审计报告是审计人员对被审计单位 （项目）的经济活动审核后进行评价， 提

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出意见、建议，作出结论的文件。因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明

确的署名何报告日期，做到格式规范，事实可靠，证据充分，定性准确，结论公

正，建议可行，语言简练，表达确切，观点鲜明。

2、各级内审部门应依据单位管理权限范围内授权的经济处理权限，对审计

的问题提出处理、处分的意见或建议。

3、各级内审部门应建立审计报告复核制度。审计报告完成后，由内审部门

制定专人复核，应重点复核如下事项并提出复核意见。

（1）与审计事项有关的事实是否清楚；

（2）收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；

（3）适用法律、法规、制度和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确；

（4）审计评价是否恰当；

（5）问题定性、业务处理、违纪处分、改进建议是否适当；

（6）审计程序是否符合规定。

4、审计组应在审计事项实施终了后 10 日内完成审计报告并送达被审计单

位，征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应自收到审计报告之日起 5

日内，提出书面意见；在规定日期内没有提出书面意见的，视为无异议。

如果被审计单位对审计报告有异议， 审计组应进一步核实、 研究。如认为被审计单位的意见正确， 应当修改审计报告； 如果认为其意见不正确， 应将不同意见作为报告的附件一并上报。

5、被审计单位与审计组双方意见不能达成一致时，审计组应将最终定稿的审计报告、被审计单位的书面报告、 审计工作底稿、 审计证据等有关资料一并报内审部门负责人审定，主要审定以下内容：

（1）与审计事项有关的事实是否清楚；（2）被审计单位对审计报告的意见书和复核人员提出的复核意见是否正确；（3）审计评价意见及建议是否恰当；

（4）定性、处理、处分建议是否合法、适当；

6、内审部门负责人审核后，应依据上述资料签发审计意见，集团内审部门负责的审计项目报请集团主管领导批示； 集团下属企业内审部门负责审计的项目

报请本单位负责人批示。审计意见书应当包括以下内容：

（1）审计的范围、内容、方式和时间；

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（2）对审计事项的评价意见和评价依据；（3）被审计单位违反财经纪律行为的叙述；问题的定性、处理意见及其依

据；

（4）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人移送有关部门处理的建议；

（5）对单位加强经营管理和提高经济效益的意见和建议。

7、依据经主管领导批示的《审计意见书》 ，形成《审计决定》送达被审计单

位，被审计单位必须执行审计决定。

被审计单位对审计决定如有异议，可在收到《审计决定》后 15 日内向做出

决定的单位主要领导人申请复议。受理单位或领导应在收到申请复议报告 30 日

内进行复议或裁定。在此期间，仍按原审计决定执行。

9、内审部门应自《审计决定》送达之日起 3 个月内，了解审计决定的落实

情况，监督审计决定的执行情况。

第 21 条 各级内审部门应建立以下报告制度：

1、各单位内审部门向本单位主要负责人实行定期（季度、年度）报告制，

重大问题特别（及时）报告制；

2、各单位内审部门向上一级内审部门实行定期（季度、年度）报告制，重

大问题特别（及时）报告制；依据上级布置的专项审计或调查， 实行专项报告制；

3、审计项目计划执行情况报告的主要内容是计划进度、发现的问题及处理

的方式、建议、措施等；

4、各级内审部门应建立后续审计制度；

后续审计是内审部门派员到被审计单位， 检查审计决定中规定的事项是否认真执行而进行的审计，是保证审计工作发挥应有效力的必要手段，其内容为：

（1）检查采纳审计建议和审计决定执行情况；（2）了解采纳审计建议和执行审计决定中的困难与问题；

（3）通过审计，被审计单位在严格自律强化管理方面的新措施、新变化。

第 6 章 职业道德和审计纪律

。

第 22 条 审计人员应具备的职业道德是：

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1、坚持原则，依法审计。 2、事实求是，客观公正。 3、廉洁奉公，不徇私

情。4、工作认真，细致负责。审计工作的性质和特点要求审计人员必须以认真、

细致、负责的态度对待审计工作，以真实的内容实现审计的目的；

5、保守秘密，忠于职守。 6、谦虚谨慎，平等待人。 7、审计人员办理审计

事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。

第 23 条 审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：

1、对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；

2、不得与被审计单位串通，编制虚假审计报告；

3、不得干预被审计单位的经营管理活动；

4、不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单报销费

用；

5、不得在实施审计期间内参加被审计单位以外用公款的宴请、娱乐、旅游

等活动以及利用职权为个人谋取私利；

6、不得泄露审计涉及到被审计单位的秘密。

第 24 条 审计人员必须保守下列秘密：

1、企业产品、成本价格、销售计划、生产批量；

2、内部掌握的招标的标底，对外承包工程指标、劳务合作价格等；

3、对外投资的可行性报告、调查报告等；

4、其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，所有审计文件、审计材

料、记录稿纸包括被审计单位提供的各种文件、材料等，要妥善保管，不得随意

乱放和丢弃， 不得带到公共场所。

　用过和作废的记录本和记录用纸， 审计项目完

成后应交给审计组长，处立卷归档者外，应定期清理，按规定销毁；

5、对审计工作提出的问题及审计及其审计处理意见，应按规定和程序与被

审计单位有关人员交换意见。

　未经领导批准，不得向其他单位、 部门和人员透露；

6、对审计报告（含原始材料）、审计决定和领导批示，未经审计报告签发者

同意不得向外透露，更不得公开发表；

7、对向内审部门揭发问题的人、群众来信，以及外单位转来的有关资料，

不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密；

8、印发审计文件资料，应按规定划注密级，印发范围应严格按有关规定执

行，不得随意扩大。未经对外公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文

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件材料未经本单位领导批准，不得外借。

7 章 审计档案

25 条 审计档案是内审部门在审计活动中形成的具有保存价值的各种形式的真实记录； 是考察审计工作、 研究审计历史的依据； 是各单位档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是内审部门的重要任务。

26 条 审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷” 、“按项目立卷”、“边审计、边整理、审结卷成”的原则，定期移交，集中管理，不得长期存放在承办单位和个人手中。

27 条 审计档案资料主要包括：

1、内审部门下发的文件；

2、上级和山东辰坤集团及本单位领导对审计工作的批示、决定、讲话和批

复等；

3、审计中形成的审计通知书、审计报告、审计工作底稿、审计意见书、审

计决定、审计建议、有关文件和年度财务报表、帐证、录音（像）带、照片等取

证材料；

4、内审部门对被审计单位采取临时措施的文件决定；

5、后续审计材料；

6、职工来信来访及查处情况资料；

7、社会内控部门或山东辰坤集团所属内审部门报送备案的重要审计事项；

8、审计统计报表、年度审计项目计划、重要审计会议材料、审计工作总结、

经验、制定的审计制度及其他有保存价值的文件资料。

第 28 条 审计项目档案立卷应注意以下事项：

1、一个审计项可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料

合并立一个卷；跨年度审计项目，在项目审计终结年度立卷；

2、立卷材料排列一般顺序是：

（1）结论性文件材料：采用逆审计程序按文件材料形成的顺序；

（2）证明性文件材料：按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺

序。对审计证据、审计汇总工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行

排列；

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山东辰坤集团内部审计制度

（3）立项性文件材料：按文件材料形成的时间顺序；

（4）审计案卷内每份或分组文件之间的排列规则是：

1）正件在前，附件在后；

2）定稿在前，修改稿在后；

3）批复在前，请示在后；

4）批示在前，报告在后；

5）重要文件在前，次要文件在后；

6）汇总性文件在前，原始性文件在后。

（5）审计项目卷宗的归档时间：一般在该项目审计完后 3 个月内归档；年

度审计项目的必须在次年 6 月末完成归档；

（6）审计项目卷宗归档，应采用适当的卷宗方法排列，并编制卷宗、案卷、

目录等序号，以便于检索或查询。

29 条 审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经单位负责人批准，按期归还。

30 条 审计档案应分长久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，内审部门提出申请并经内审部门所在单位领导批准方可销毁， 并派人监销。审计档案的具体保存期限如下：

1、永久保存。上级内审部门及本单位领导交办的重大审计事项的通知、工

作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等；重大的审计调查事项及专案

检查事项的有关材料；

2、长期保存（ 15 年至 50 年）。重要审计事项的审计通知、工作方案、审计

报告、决定、审计底稿、证明材料等；比较重要的审计调查事项及专案检查事项

的有关材料；员工来信来访的有关材料；

3、短期保存（ 5 年以上， 15 年以下）。上级内审部门、山东辰坤集团领导及

委托社会审计组织进行一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、

审计底稿、证明材料等； 一般的审计调查事项及专案检查事项的有关材料； 基层

内审部门上报的审计计划、总结、报告、决定、信息及其他一般性的相关材料。

8 章 附则

31 条 山东辰坤集团下属公司独立设置的审计机构， 开展内部审计工作，

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山东辰坤集团内部审计制度

遵照本规定的有关条款执行。

32 条 本规定由山东辰坤集团内控部负责解释。

33 条 本规定自颁布之日起执行。

2018年 2 月 23 日 按摩技师承包协议

（以下简称甲方 )

（以下简称乙方）

为适应市场需求，强化浴场内部管理，为浴场将来拓展铺下一条坚实之路，保障技师技能优异提高，效益双赢之目的，经乙方主动提出意向，经董事会考评，研究决定，同意乙方承包工作，

合同管理制度

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山东辰坤集团内部审计制度

范围

本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；

本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。

规范性引用

《中华人民共和国合同法》

《龙腾公司合同管理办法》

3 定义、符号、缩 略语

无

4 职责

总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。

工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。

经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。

合同管理部门履行以下职责：

建立健全合同管理办法并逐步完善规范；

参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；

4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保） ，检查合同的履行情况；

保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；

建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；

组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；

在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，

工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：

在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；

签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。

重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；

对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；

工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

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