国际经济与贸易-江苏省出口退税产业结构优化效应研究

　江苏省出口退税的产业结构优化效应研究

　 摘要

　出口退税政策是国家对外贸易中的重要平衡杠杆，出口退税能否有效推动产业结构优化升级。本文首先对出口退税政策做作了简要介绍，然后简要阐述其与产业结构优化的关系，再结合江苏省的产业结构现状，以高新技术产业为例，致力于研究出口退税的产业结构优化效应，在此基础上提出了自己的一些看法和解决对策。

　关键词：出口退税；产业结构；江苏省 Abstract The export tax rebate policy is important to balance the lever in the foreign trade, the export tax rebate can effectively promote the optimization and upgrading of industrial structure. In this paper, a brief introduction of affectation of export tax rebate policy Then briefly described and the relationship between the optimization of industrial structure Combined with the present situation of the industrial structure of Jiangsu Province High-tech industry as an example, devoted to the study of the optimization of the industrial structure effect of export tax rebate, on this basis, put forward some personal views and solutions.

　Keyword: Export rebates; Industrial structure; Jiangsu Province

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　目录 摘要................................................................................................................................ 1

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　引言.......................................................................................................................... 2

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　相关理论.................................................................................................................. 2

　2.1 出口退税政策概述........................................................................................ 2

　2.1.1 出口退税的概念................................................................................. 2

　2.1.2 出口退税的发展................................................................................. 2

　2.2 出口退税政策与产业结构优化升级之间的关系........................................ 3

　 2.2.1 产品间实行差别出口退税率.............................................................3

　 2.2.2 政府对出口退税的调整....................................................................3 3

　江苏出口退税的产业结构优化效应的实证分析——基于高新技术产业角度.. 4

　3.1 江苏省出口退税概况.....................................................................................4 3.2 高新技术产业出口的决定因素.................................................................... 4

　3.3 高新技术产业出口决定模型的构建............................................................. 5

　3.4 基于面板数据的协整检验............................................................................. 7

　3.5 模型估计......................................................................................................... 8

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　结论与建议............................................................................................................ 10

　4.1 结论............................................................................................................... 10

　4.1.1 出口退税对不同行业的出口激励效果不尽相同........................... 10

　4.1.2 外需变化对我国高新技术产品出口的影响最大........................... 10

　4.2 建议............................................................................................................... 10

　4.2.1 合理运用出口退税工具抵消外部环境变化的负面效应............... 10

　4.2.2 通过差别退税率优化高新技术产业的出口商品结构................... 11

　参考文献...................................................................................................................... 12

　致

　谢.......................................................................................................................... 14

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　 1 引言 国家的经济不断在发展和进步，不断与时俱进，也加入了全世界的经济圈里，进出口贸易也越来越繁荣，出口产品数量与金额也越来越多，出口退税也得到很快速的发展。在很多对外贸易情况下，过度依赖出口退税逐渐暴露出一些问题。目前的出口退税政策从建立、实施、发展都存在着哪些问题与不足？能否切实推动我国出口产业结构的优化升级，这是我们值得研究的问题。

　出口退税的思想最早起源于法国，由重农学派阿吉尔贝尔提出。1985 年，出口退税政策一经提出，很快被国际采用。我们国家为了激励全国的商人们都把商品出口给国外，因此对向国外出口的商品颁布了出口退税政策，这个政策非常有利于我们国家的发展，我国对外贸易收到诸多竞争与挑战，单纯依靠出口退税政策所暴露的问题逐渐显露出来。所以，为优化产业结构不断完善与调整出口退税政策显得格外重要。

　 笔者想通过大量的调查数据和一些文献的阅览，来探索我国的出口退税政策是否对我国的出口贸易的产业结构式有所帮助的，想借助这方面的相关知识，帮助我们国家的出口贸易更加完善、更加有效益。

　2 相关理论 2.1 出口退税政策概述 2.1.1 出口退税的概念 出口退税指的是我们国家在商品出口后，会将一些增值税和消费税等退还给出口贸易商人的一种政策。这样可以帮助出口企业降低企业生产成本，从而在一定程度上提升产品竞争力。从表面上来看，这是国家收支的减项，但实际上却有利于调整产业结构、增加出口创汇、协调贸易税收，实质上是国家税收调节经济发展的一种有效手段。

　 2.1.2 出口退税的发展

　其实早在 1950 年，我国就曾经实施过出口退税，然而由于种种原因，并没有得到很好的发展。出口贸易是从 20 世纪末期在我国开始的，基本上有三个时期。

　 3 1985-1993，出口退税政策得以初步形成，；1994-2003，属于出口退税的发展阶段，期间调整了一系列税率；2004-至今，国家不断调整出口退税政策。

　在短短三十余年时间内，国家不断对出口退税政策调整完善，这不仅说明了出口退税政策在对外贸易中的不可或缺性，更说明出口退税政策并不是一成不变的，必须根据国际经济形式做出灵敏的调整，尽量规避出口退税的弊端，充分发挥该政策的积极作用，从而使产业结构不断优化、完善，使得我国在对外贸易中能够占据有利地位，经济能够健康、持续发展。

　2.2 出口退税政策与产业结构优化升级之间的关系

　 2.2.1 产品间实行差别出口退税率 我国的出口退税政策会对我国出口贸易的产品形态有极大的影响，因为我国的出口退税率对于不同的出口产品来说是不一样的，有的产品出口退税率较高，而有的产品出口退税率较低。一方面，对于一些技术含精量比较高的产品，我们国家非常支持它们的出口，因此出口退税率就相应的要高一些；另一方面，对于一些技术含精量比较低的产品，我们国家不是很赞成他们的出口，出口退税率相对来说就比较低，比如说一些纺织品等；还有一方面，我们国家对一些对环境污染比较严重的一些产品的出口是非常反对的，对这些产品国家采取不退换它们的相关税务的做法。国家的这些不同的政策，在很大程度上的影响了我国对外贸易的商品构成。

　2.2.2 政府对出口退税的调整

　出口退税政策实际上是政府运用税收杠杆调节对外经济运行的一种手段，对那些高污染、高能耗的出口产品，政府通过不予以出口退税的政策，迫使厂商选择放弃或者投入到政府提倡并鼓励的生产产品中去。政府的这种做法类似于通过用一只隐形的手来间接控制我们国家的企业的产品走向。可以看出，政府非常想摈弃一些污染严重的产品，相反政府很愿意大力发展我国的高新技术产业。政府的这种做法虽然短期内看不出它的效益有多么明显，但是从发展的目光来看，政府可以说是用心良苦。

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　江苏省出口退税的产业结构优化效应的实证分析——基于高新技术产业角度

　3.1 江苏省出口退税概况

　江苏省，地处中国中国东南沿海地段，资源丰富，经济发展势头良好。作为一个出口大省，充分利用出口退税这一利好政策，积极响应国家的号召，致力于高附加值，高科技含量产业的发展，在国家出口创汇中做出巨大贡献，在实行出口退税这一利好政策的同时，不断调整产业结构向低能耗，高产值方向发展。据统计，从 20 世纪末期到近两年，我们国家的高薪技术产品的出口总值从原来的每年不到 50 亿美金增长到了现在的超过了一千亿美金。

　3.2 高新技术产业出口的决定因素 有许多科学家们做了很多的调研，他们认为一个国家主要出口什么产品主要取决于这个国家土地上拥有什么资源。有些人提出了新贸易理论，并使用相关理论知识来解释影响国际贸易的一些原因，和以前的一些理论大相径庭。这些主要研究新贸易理论的科学家有自己的看法，他们认为出口贸易主要是受到出口经济的规模大小，技术的含精量多少以及不完全竞争的市场这三个因素的影响。有些学者还从宏观角度给出了自己关于国际贸易决定因素的看法和观点。

　所以说现如今国家间的贸易竞争取决于各国的资源也好，产业结构也好，倒不如说更多的是比拼一个国家的科技力量及高新技术产业发展是否迅猛，高新技术产业具有高附加值的特点，能够更好的对外贸易创汇。

　综合国外学者已有的各项研究报告及数据对比，本文以江苏省为例考虑以下四个变量构建了一个髙新技术产业出口决定模型：

　 第一，行业规模。行业的规模越大，才越具有市场竞争力，才能够更可能在强烈的市场竞争中生存下来。一个企业的规模做大了以后，一切事务都会显得非常标准化。规模大的好处有：其一，企业的规模越大，企业的产能就越高，企业所能够提供给客户的货源就越充足；其二，规模越大，说明这个企业的经济实力一定很雄厚，技术投入一定不会少，是值得信赖的合作伙伴；其三，规模大可以大大减少企业的生产制造成本，使得产品的供应链更加完善，增大出货量。

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　 第二，技术创新。技术的不断更新才能让企业跟上时代的潮流，不会让企业还处在落后的技术层面停滞不前。针对一些产品换代、更新比较快的行业，技术的更新速度是至关重要的，只有在技术上超越竞争对手，才能够吸引更多的客户和消费者来购买本产品，产品才有可能出口到国外市场，所以技术的创新对于企业是否能够做大做强是非常重要的。

　第三，汇率。学过经济的人们都知道，汇率的改变很能够影响我国的国际贸易，尤其是对于我国的进出口贸易存在一定的影响。理论上讲，汇率降低会促进我国的出口贸易，但很多研究这方面的科学家，通过大量的数据分析表明，实际上汇率的改变没有非常明显的作用。

　3.3 高新技术产业出口决定模型的构建 基于上文的理论分析，本章设定如下高新技术产业的出口决定模型：

　我们国家在近几年对我国的高新技术产业进行了准确的定义，近年来通告的两次分类的结果中，结果也都是十分相近的，只是类别的数目会存在一定的变化，但是里面的内容基本上是大同小异的。大都与航空航天、车辆、信息产业、能源产业、医疗产业、制造业等划不开关系。在本文中，笔者为了是读者能够更加清晰的了解，另一方面也方便了笔者收集资料和数据，笔者按照最新的分类守则，将高新技术产业分成了五大类：1.专门研究航空航天的事业；2.专门研究计算机领域的行业；3.专门研究通信以及相关设施的制造的行业；4.专门研究医疗以及相关器械的制造的行业；5.专门研究药品的开发的行业。这个分类标准是笔者根据国标上对高新技术产业分类的规定，然后进行了适当的处理和调整后得到的。

　出口额，后文用 ex 表示。这篇文章统计了大量的数据，从 20 世纪初到近两年，一共将近 20 年的我国历史每年的高新技术产品出口时的交货金额。为了与笔者所想要分析的指标一致，在此处笔者选取了出口交货值作为了研究对象，因此用出口交货值来代替出口额。

　出口退税率，后文用 tr 表示。出口退税率是可以在网上查到的，计算的方法也在前文中有详细的说明。

　科技在发展，人们对高新技术的追求也越来越强烈。而研发和设计部门作为企业的主要团队之一，在经费的支配上尤其要合理和有效。这篇文章将以企业对

　 6 研发和设计部门的经费投入额作为研究对象，而使用的数据是每年的高新技术产业公司的财务报表。

　这篇文章选取了我们国家在高新技术产品的出口贸易中的七个主要合作伙伴国家的每年的 GDP 指标，并对这些 GDP 指标进行特殊的运算，因为他们的每年的购买金额是不一样的，因此在计算的时候我们要对其重要性进行一个分级，即对这些数据进行加权。因为像欧盟、美国等这七个国家是我国高新技术产品的主要客户，所以笔者选取了他们的 GDP 作为研究对象。首先，笔者从相关的网站上查询到了我国对外贸易中，高新技术产品所占的数额，然后再记录下每个需求国...

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