【税务师职业资格涉税服务实务（企业涉税会计核算）模拟试卷9】
时间：2022-01-07 12:08:02 来源：网友投稿
税务师职业资格涉税服务实务（企业涉税会计核算）模拟试卷9
(总分：58.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题共10题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。{{/B}}(总题数：10，分数：20.00)
1.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，与增值税有关的会计处理应借记( )。
（分数：2.00）
?A.应交税费一应交增值税(进项税额)
?B.应交税费一应交增值税(减免税款)?√
?C.应交税费一未交增值税
?D.应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
解析：解析：增值税纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额，借记“应交税费一应交增值税(减免税款)”，贷记“管理费用”等科目。
2.某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价50000元，下列会计处理正确的是( )。
（分数：2.00）
?A.借：应付职工薪酬一非货币性福利 53400 贷：主营业务收入 50000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 3400
?B.借：应付职工薪酬一非货币性福利 28500 贷：主营业务成本 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 8500
?C.借：应付职工薪酬一非货币性福利 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费一应交增值税(销项税额) 8500?√
?D.借：应付职工薪酬一非货币性福利 23400 贷：主营业务成本 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 3400
解析：解析：将自产产品用于职工福利，要视同销售，确认收入及销项税额。
3.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。
（分数：2.00）
?A.应收出口退税款?√
?B.应交税费一应交增值税(出口退税)
?C.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
?D.银行存款
解析：解析：在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费一应交增值税(出口退税)”科目。
4.某商贸公司为增值税一般纳税人，2017年3月8日上缴2017年2月应纳增值税额14．8万元，则正确的会计处理为( )。
（分数：2.00）
?A.借：应交税费一应交增值税(已交税金) 14．8 贷：银行存款 14．8
?B.借：应交税费一未交增值税 14．8 贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)14．8
?C.借：应交税费一预交增值税 14．8 贷：银行存款 14．8
?D.借：应交税费一未交增值税 14．8 贷：银行存款 14．8?√
解析：
5.下列有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是( )。
（分数：2.00）
?A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户
?B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整”科目
?C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整”科目?√
?D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一增值税检查调整”账户无余额
解析：解析：凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费—增值税检查调整”科目，贷记有关科目。
6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应( )科目进行反映。
（分数：2.00）
?A.借记“利润分配一未分配利润”
?B.借记“以前年度损益调整”
?C.贷记“以前年度损益调整”?√
?D.贷记“应交税费一应交所得税”
解析：
7.下列关于民政福利企业即征即退增值税的账务处理正确的是( )。
（分数：2.00）
?A.实际收到时计入“利润分配”
?B.实际收到时计入“本年利润”
?C.实际收到时计入“其他业务收入”
?D.实际收到时计入“营业外收入”?√
解析：
8.下列涉税会计分录，说法不正确的是( )。
（分数：2.00）
?A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交个人所得税”科目
?B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目?√
?C.企业按规定应缴的教育费附加，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费一应交教育费附加”科目
?D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目
解析：解析：选项B：如果企业当月多缴了增值税，月末出现借方余额，应借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目。
9.2016年12月10日，甲企业(增值税一般纳税人)购进一座办公楼，会计上记入固定资产并于次月开始计提折旧，当月取得增值税专用发票，价税合计金额1110万元。则关于甲企业2016年12月的账务处理，正确的是( )。
（分数：2.00）
?A.借：固定资产 1000万元 应交税费—应交增值税(进项税额) 66万元 应交税费—待抵扣进项税额 44万元 贷：银行存款 1110万元?√
?B.借：固定资产 1000万元 应交税费一应交增值税(进项税额) 44万元 应交税费一待抵扣进项税额 66万元 贷：银行存款 1110万元
?C.借：固定资产 1000万元 应交税费一应交增值税(进项税额) 110万元 贷：银行存款 1110万元
?D.借：固定资产 1110万元 贷：银行存款 1110万元
解析：解析：进项税额＝1110÷(1＋11％)×11％＝110(万元)；取得扣税凭证的当期，即2016年12月可抵扣进项税额＝110×60％＝66(万元)。
10.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。
（分数：2.00）
?A.借：委托加工物资 贷：银行存款
?B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税
?C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款?√
?D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税
解析：解析：委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费一应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。
二、{{B}}多项选择题共10题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。{{/B}}(总题数：5，分数：10.00)
11.下列业务的会计核算中；需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。
（分数：2.00）
?A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利?√
?B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠
?C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
?D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失?√
?E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费
解析：解析：选项BCE属于税法规定视同销售的内容，无需作进项税额转出。
12.企业经营活动缴纳的下列税款，计入“税金及附加”的有( )。
（分数：2.00）
?A.消费税?√
?B.增值税
?C.资源税?√
?D.城市维护建设税?√
?E.契税
解析：解析：选项B：不能计入税金及附加；选项E：计入相关资产的成本中。
13.下列有关企业缴纳各税中，表述正确的有( )。
（分数：2.00）
?A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”等?√
?B.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一矿产资源补偿费”?√
?C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算
?D.如果企
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