单位变动成本计算公式 [某公司制造部门成本统计]

兰州大学管理学院

Excel与高级财务

马满强

220120911701

目 的：汇总某公司各制造部门2012年各月制造成本

软件环境：Office2010 Excel2010

操作步骤：

1.打开原始文件“原始成本数据.xls”.如下图所示

图1

2.选中全部的数据，创建“数据透视表”。如下图所示

图2

3.创建数组。如上图所示，在透视表的右侧重新建立一项“月份”，选中该列数据，创建数组“月份”；选中“求和项：成本”这一列数据，创建数组“成本”；选中“求和项：产品数”这一列数据，创建数组“产品数”；选中产品编号列，创建数组“产品编号”。

4.插入空白工作表，创建“各制造部门成本统计表”。

添加报表抬头、添加和设置微调控件，如下图所示

图3

5.为各项统计项输入公式，如下

各个制造部门的统计原理相同，下面只介绍制造一部的统计公式，制造二部、三部、四部的计算只需要增加相应的求和项目即可。

制造一部的产品编号为“302”.因此，各个统计项目公式如下：

产品数量：=IF($C$3=2012,SUMIFS(产品数,月份,"="&$E$3,产品编号,"302"),"")

总成本：=IF($C$3=2012,SUMIFS(成本,月份,"="&$E$3,产品编号,"302"),"")

成本增长：=IF($C$3=2012,SUMIFS(成本,月份,"="&$E$3,产品编号,"302")-SUMIFS(成本,月份,"="&$E$3-1,产品编号,"302"),"")

成本增长率：=IF($C$3=2012,IF($E$3-1=0,"本月不计算",(SUMIFS(成本,月份,"="&$E$3,产品编号,"302")-SUMIFS(成本,月份,"="&$E$3-1,产品编号,"302"))/SUMIFS(成本,月份,"="&$E$3-1,产品编号,"302")),"")

累计成本：=IF($C$3=2012,SUMIFS(成本,月份,"<="&$E$3,产品编号,"302"),"")

累计生产产品：=IF($C$3=2012,SUMIFS(产品数,月份,"<="&$E$3,产品编号,"302"),"")

制造一部的统计结果如下图所示：

图4

说明：各制造部门制造产品的编号如下

制造一部=302；

制造二部=304+305+306+307+309+310+311；

制造三部=312；

制造四部=314+315+316+318+323+329.

6.创建各部门业绩评价表，如下图所示：

图5

制造一部公式：

=IF(F6<0,"制造一部本月成本较上月减少，直接原因是本月的产品生产量减少",IF(F6<0.5,"制造一部本月成本有所增长，但是增长率不大",IF(F6>=0.5,"制造一部本月成本增长显著，直接原因是产量增加迅速","")))

此表的制作还可采用另种方法：

新建一个工作表，如下图所示

图6

C2单元格和E2单元格分别重命名为“年份”、“月数”。

C2中输入公式：=财务与excel.xls!年

E2中输入公式：=财务与excel.xls!月

制造一部输入公式：

=IF(年份=2012,IF(各制造部门成本统计表!F6<0,"制造一部本月成本较上月减少，直接原因是本月的产品生产量减少",IF(各制造部门成本统计表!F6<0.5,"制造一部本月成本有所增长，但是增长率不大",IF(各制造部门成本统计表!F6>=0.5,"制造一部本月成本增长显著，直接原因是产量增加迅速",""))),"本月未生产")

制造二部输入公式：

=IF(年份=2012,IF(各制造部门成本统计表!F7<0,"制造一部本月成本较上月减少，直接原因是本月的产品生产量减少",IF(各制造部门成本统计表!F7<0.5,"制造一部本月成本有所增长，但是增长率不大",IF(各制造部门成本统计表!F7>=0.5,"制造一部本月成本增长显著，直接原因是产量增加迅速",""))),"本月未生产")

制造三部、四部的公式类似，仅仅所选择的单元格不同。

7．统计结果如下图所示：

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