论述跨境商品海关标准 [海关认证企业统一标准]

海关认证企业标准

（通常认证）

认证标准

达标情况

一、内部控制标准

要求

责任部门

完成日期

（一）

组织机构控制

1.内部组织架构

提供企业组织架构图及各部门职责分工书面文件；

对企业认证建立书面或电子档案。

　制订进出口业务部门、财务部门、内部监督部门具体职责，明确要求上述部门主管姓名、职位及部门职责分工；

必需指定副总以上高级管理人员负责关务。

2.海关业务培训

建立海关法律法规等相关管理要求内部培训制度，提供企业内部培训统计

　负责关务高级管理人员每十二个月最少参与1次海关法律法规类内部培训，认证时要和该高管面谈对海关法律法规，尤其是海关企业信用管理制度。

（二）

进出口业务控制

3.单证控制

含有进出口单证复核或纠错制度或程序。

　在申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证包含价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容真实性、正确性和规范性进行内部复核。

4.单证保管

（1）按海关要求建立进出口单证管理制度（要求提供负责进出口单证内部复核部门和岗位人员名单），确保企业保留进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案立即性、完整性、正确性和安全性。

　复核内容包含价格（协议、发票、收付汇凭证等其它商业单证中包含成效价格组成调整项目标内容，不应存在漏报或不一致情况）、归类（是否为税则、则注释、本国子目注释、归类决定列名和特定当事人做过预归类决定项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容。认证时抽查10份进出口单证，看是否实施了上述制度。

（2）妥善保管报关专用印章，和海关核发证书、法律文书。

（三）

内部审计控制

5.内审制度

（1）设置专门内部审计机构或岗位，或聘用外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计；制订内部审计制度；

对企业进出口活动相关事项进行审计，如：通常贸易是否根据进出口商品规范申报目录要求进行申报，包含知识产权、特许权使用费等是否根据要求申报，是否根据要求委托或接收委托申报等；加工贸易是否根据要求办理立案、注销、处理保税货物等；保税物流是否根据要求进行仓储、运输等；减免税货物是否根据海关要求使用或进行处理等。

（2）每十二个月最少内审1次，建立内审书面或电子档案。

6.责任追究

（1）建立对进出口业务发觉问题或违法行为责任追究制度或方法。

　要有对进出口业务发觉问题或违法行为进行责任追究内容，要有追究责任书面统计。

（2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为责任追究制度或方法。

7.改善机制

（1）建立改善制度或方法。

　要有改规范性改善书面统计，且负责关务高级管理人员要知道该统计。

（2）对海关要求规范改善事项，应由负责关务高级管理人员直接负责具体规范改善实施。

（四）

信息系统控制

8.信息安全

（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对职员进行相关培训。

要有对职员进行信息安全培训书面统计（认证时要和受培训职员面谈）。

要提供信息系统使用手册，要有对非法入侵信息系统，篡改或更改业务数据等行为责任追究制度。认证时要登录系统进行查核。

（2）有专门程序或制度，识别信息系统非正常使用，包含非法入侵信息系统，篡改或更改业务数据，并对上述行为有严格责任追究。信息系统要使用专员账户和密码，而且定时更改用户密码。

（3）有专门程序或制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段预防信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。

二、财务情况标准

（五）

财务情况

9.会计信息

会计账簿和财务会计汇报等会计资料真实、正确、完整统计和反应进出口活动相关情况，财务处理立即、规范。

10.偿付能力

（1）企业财务速动比率在安全或正常范围内。

（2）企业财务资产负债率在安全或正常范围内。

11.盈利能力

企业主营业务利润率在安全或正常范围内。

12.缴税能力

生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额。

三、遵法规范标准

（六）

遵遵法律法规

13.人员违法统计

企业法定代表人（责任人）、负责关务高级管理人员、财务责任人连续2年无有意犯罪统计。

14.违法统计

（1）连续2年无走私犯罪、走私行为。

（2）

非报关企业：1年内因违反海关监管要求被处罚金额超出3万元且10万元以下行为不超出1次。

（3）

1年内违反海关监管要求行为处罚金额累计10万元以下，且违法次数在5次以下或即使超出5次，但违规次数和上年度企业进出口相关单证（报关单及进出境立案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单））总票数百分比不超出千分之一。（企业自查发觉并主动向海关报明，被海关处以警告和3万元以下罚款除外）

（七）

进出口业务规范

15.注册信息

在海关注册登记内容和实际相符。

16.进出口统计

上年度或本年度有进出口活动或为进出口活动提供相关服务。

17.申报（传输）规范

（1）

连续4个季度单季报关差错率或所委托报关企业报关差错率不超出同期全国平均报关差错率。

（2）连续2个季度单季规范申报率超出85%。

（3）上年度及本年1至上月手（账）册超期未报核情事不超出1次。

18.税款缴纳

（1）上年度和本年度1至上月滞纳税款报关单率不超出5%。

（2）截至认证期间，没有超出法定缴款期限还未缴纳税款及罚没款项情事。

（八）

符合海关管理要求

19.管理要求

（1）连续2年未发觉有向海关提供虚假情况或隐瞒关键事实、拒绝或拖延提供账簿单证资料、有意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴情形，或无正当理由拒不配合海关执法或海关管理情形。

（2）连续2年未发觉企业报送信息有隐瞒真实情况、弄虚作假情形。

（3）连续2年未发觉有假借海关或其它企业名义获取不妥利益情形。

（4）连续2年未发觉有向海关人员行贿行为。

（九）

未有不良外部信用

20.外部信用

企业或其企业法定代表人（责任人）、负责关务高级管理人员、财务责任人连续1年在工商、商务、税务、银行、外汇、检验检疫、公安、检察院、法院等部门未被列入经营异常名目、失信企业或人员名单、黑名单企业、人员。

四、贸易安全标准

（十）

场所安全控制方法

21.场所安全

企业有检验、阻止未经许可人员进入企业生产经营场所书面制度和程序。

（1）大门和传达室：车辆、人员进出大门配置人员驻守。

（2）建筑结构：建筑物建造方法确保能够预防非法闯进。定时对建筑物进行检验和修缮，确保其完好无损。

（3）锁闭装置及钥匙保管：全部内外窗户，大门和围栏全部设有足够数量锁闭装置。管理层或保安人员要保管全部锁和钥匙。

要有保安管理相关要求

1、企业共有多少个大门，是否每个大门全部能够进出？　

2、是否每个大门全部有保安执勤？

3、保安分多个班次？

4、保安进行巡查吗？

5、巡查路线是固定吗（应该不固定）？

6、保安之间用什么进行联络？

7、假如保安发觉异常情况会怎么做？

钥匙管理制度

哪些门是有钥匙？一般钥匙、指纹/虹膜识别？

谁保管这些钥匙？谁授权？

有钥匙发放及回收统计吗？人员离职钥匙怎样收回？钥匙遗失怎么办？

（全部内外窗户、大门和围栏全部设有足够数量锁闭装置。管理层或保安人员要保管全部锁和钥匙。钥匙一定要有发放、交还、换领等统计。）

（十一）

进入安全控制方法

22.进入安全

企业实施职员和访客进出管理，有保护企业资产书面制度和程序。

（1）职员：含有职员身份识别系统，对职员进行身份识别和进入控制。对职员、访客身份标识（比如钥匙、钥匙卡等）发放和回收进行统一管理和登记。

（2）访客：对进入企业访客要检验带有照片身份证件并进行登记，访客要佩戴临时身份标识而且有内部人员陪同。

（十二）

人员安全控制方法

23.人员安全

企业有审查拟聘职员和定时审查现有职员书面制度和程序，提供动态职员清单，包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位。

（1）聘用前审核：聘用职员前，应对其应聘申请信息（比如就业经历、推荐信等）进行核实。

（2）背景调查：聘用职员前，应对其进行有没有违法犯罪统计进行安全背景检验或调查。一经录用，要依据职员表现，和对处于关键敏感工作岗位职员进行定时审查和重新调查。

（3）职员离职程序：应有书面制度和程序，对离职或停职职员立即收回工作证件、设备，并严禁其进入企业生产经营场所及使用企业信息系统。

（十三）

商业伙伴安全控制方法

24.商业伙伴安全

企业有要求商业伙伴供给链安全书面制度和程序。

书面文件：在协议、协议或其它书面资料中要求商业伙伴根据本认证标准优化和完善贸易安全管理。

　关键评定遵法合规和贸易安全，贸易伙伴系海关认证企业，可免于其它评定。

（十四）

货物安全控制方法

25.货物安全

企业有确保供给链中货物在运输、搬运和存放过程中完整性和安全性方法和程序。

（1）装运和接收货物：运抵货物要和货物单证信息相符，核实货物重量、标签、件数或箱数。离岸货物要和购货订单或装运订单上内容进行核实。在货物关键交接步骤有署名、盖章等保护制度。

（2）货物差异：在出现货物溢、短装或其它异常现象时要立即汇报或采取其它应对方法，并有书面制度和程序。

（十五）

集装箱安全控制方法

26.集装箱安全

企业有确保集装箱完整性，以预防未经许可货物或人员混入方法和程序。

集装箱检验：在装货前检验集装箱结构物理完整性和可靠性，包含门锁闭系统可靠性，并做好相关登记。

（十六）

运输工具安全控制方法

27.运输工具安全

企业有确保运输工具（拖车和挂车）完整性，预防未经许可人员或物品混入书面制度和程序。

（1）运输工具存放：运输工具要停放在安全区域，以预防未经许可进入或其它损害，有汇报和处理未经许可私自进入或损害程序。

（2）司机身份核实：在货物被接收或发放前，应对装运或接收货物驾驶员进行身份认定。

集装箱安全程序文件应齐全、有具体描述检验方法、步骤、工具具体要求和相关责任人等；有集装箱检验统计，如集装箱检验表、数码照片等书面材料和装货过程监控录像；职员熟练利用“七点检验法”对集装箱进行安全检验。

　对空集装箱怎样检验，是否量尺寸，用什么量，除了尺子还用什么工具量，检验后要做统计，并要求统计保留时间。

（十七）危机管理控制方法

28.危机管理

企业有应对灾难或紧急安全事故等异常情况书面制度和程序。

应急机制：含有对灾难或紧急安全事故等异常情况汇报、处理等应急程序或机制。

五、附加标准

（十八）

加分标准

29.加分项目

有下列情形之一，经海关确定后能够加分：

（1）属于海关特殊监管区域内企业。

（2）属于国家激励和扶持信息技术、节能环境保护、新能源、高端装备制造、新材料等产业之一企业。

（3）被中国报关协会等全国性行业组织评为优异报关企业等荣誉称号。

（4）属于中国外贸出口先导指数样本企业，且1年内填报问卷立即率在90%以上、问卷答案和出口增速吻合度在0.3以上；或属于进口货物使用去向调查样本企业、其它统计专题调查样本企业，且1年内填报问卷立即率和复核正确率在90%以上。

（5）属于主动配合海关开展报关单证企业存单，且连续4个季度单季存单立即率、正确率高于全国平均水平企业。

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