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小贷公司财务总结

时间:2021-09-09 12:13:35  浏览次数:

篇一:小贷公司会计核算工作流程

小额贷款公司贷款业务会计核算流程

--因为专业,所以一流 贷款采用逐笔核贷方式发放。所谓逐笔核贷,是借款单位根据借款合同,逐笔填写借据,经信贷人员逐笔审核,一次发放,约定期限,一次或分次归还的一种贷款方式。发放时,贷款应一次转入借款单位的银行结算账户,收回时,由借款单位开具支票,通过银行转账办理。贷款利息一般按月计收,个别为利随本清。

一、贷款发放的核算。

借款人申请贷款时,首先向公司提交借款申请书,经调查、审查、审批及贷审会审议通过后,双方商定贷款的额度、期限、用途、利率等,并签订借款合同。

借款合同签订后,借款人应填写一式四联借款凭证。其中:第一联客户,第二联借方凭证,第三联信贷部门留存,第四联借据。客户在在第二联、第四联上加盖预留银行印鉴。经风险部门审查并有权人签字,送会计部门凭以办理贷款的发放手续。

会计部门接到借款凭证后,应认真审查各栏填写是否正确,大写小写金额是否一致,印鉴是否合规,有无相关审批意见。审核无误后,应作如下处理:填制转账支票交与客户,依据相关凭证作账务处理,其会计分录为:

借:短期贷款――××贷款户

贷:银行存款

第四联“借据”由会计部门留存,按到期日排列保管,据以按到期日收回贷款。

二、到期收回贷款的核算。

贷款的及时收回是贷款会计核算的重要内容。会计部门应经常查看借款借据的到期情况,在贷款快到期时,应与信贷部门联系,由信贷部门通知借款人准备还款资金以备按期还款。客户将还款支票交至会计部门,若为支票,会计人员收到后先给客户打收据一张,标明“今收到××交来还款转账支票一份,出票人××,金额××,支票号码××”,及时将支票存入开户银行,待支票到账后方能予以结清贷款处理。据此填制一式三联收款凭证,其中:第一联信贷部 1

门,第二联会计记账,第三联交客户,备注栏注明“归还×年×月×日,第×号贷款”的字样。及时对相关账务进行处理,其会计分录为:

借:银行存款

贷:短期贷款――××贷款户

记账后,应根据借款收回凭证内容,抽出原留存的“借据”,属于按分次还款计划还款的,应在借据“分次还款记录”栏批注×月×日偿还本金数,结计还欠金额,经办人员盖章后,借据继续保管;属于一次还清借款的,应将原借据退借款人。

三、贷款展期的核算。

借款人因故不能按期归还贷款时,短期贷款必须在到期日以前,向信贷部门提出展期申请。但每一笔贷款只能展期一次,短期贷款展期不得超过原贷款的期限。对展期贷款,全部以展期合同约定的贷款利率为准计息。展期申请经信贷部门审查同意后,借贷双方签订展期协议,信贷员填制一式三联《贷款展期凭证》,借款人签章并经公司内部有权人签字后,一联留存备查,其余两联作贷款展期通知交会计部门办理贷款展期手续。

会计部门接到《贷款展期凭证》后,应对以下内容进行审查:有关签章、签字是否齐全;展期贷款金额与借款凭证上的金额是否一致;展期时间是否超过规定期限,是否第一次展期;展期利率的确定是否正确。审查无误后,将一联贷款展期凭证退借款人收存,另一联贷款展期申请书附在原借据之后,按展期后的还款日期排列保管,无需办理转账手续。

四、逾期贷款的核算。

借款人借款到期不申请延期或申请延期未经同意,不按期归还借款,则为逾期贷款,银行应将贷款转入逾期贷款账户。在借款凭证上注明“××年×月×日转入逾期贷款”的字样后,另行保管。从逾期之日起至款项还清前一日止,除按规定利率计算利息外,还应按实际逾期天数和合同约定罚息率计收罚息。

五、贷款利息的核算。

公司对企业、单位、个人发放的各种贷款,均应按规定计收利息。贷款利息的计算,分为定期结息和利随本清两种。

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㈠、定期结息。

定期结息按季计息,每季末月20日为结息日,会计人员分户按贷款金额及实际使用天数计算计息基数,即:分户计息基数=贷款金额×实际使用天数。依照计息基数分户计算利息。其计算公式为:

应收利息=计息积数×

利息计算出后,编制一式三联利息计算清单。其中:第一联作借款账户的借方凭证,第二盖盖章后作借款人账户的支款通知,第三联代替“利息收入”科目贷方凭证办理转账,其会计分录为:

借:应收利息——××贷款户

贷:利息收入——××贷款利息收入

借:银行存款

贷:应收利息——××贷款户

㈡、利随本清。

利随本清,也称逐笔结息方式。贷款到期,借款人还款时,应计算自放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数,然后利用下列公式计算利息。

应收利息=还款金额×天数×日利率

借款人若在贷款到期前归还本息的,其利率仍按原借款合同中规定的利率计算,但期限应按实际借款期限计算。

㈢、逾期贷款利息的计算。

对逾期贷款利息应分段计算,即从贷款发放之日起至贷款到期日止为一段计息期,这段利息既算头也算尾,按借款时所定利率计息;从货款到期日的次日开始,到收回货款日止,这段日期是算头不算尾,但要按一定百分比加计罚息,加收的罚息也计入利息收入科目,但应与正常利息分开;对已产生利息迟交的,按合同约定计收复息,会计处理等同于罚息。

六、贷款呆账准备金与坏账准备金

㈠、贷款呆账准备金。

1、贷款呆账准备金的提取范围。

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贷款呆账准备金是金融企业按国家规定,依企业年初贷款余额的一定比例提取形成的一种专项补偿基金。根据国际惯例,所有贷款包括抵押贷款在内都具有一定风险,因此提取的范围是各种贷款。

2、贷款呆账准备金的提取比例。

贷款呆账准备按年初贷款额的1%实行差额提取,年初呆账准备金账面余额高于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的,应冲减呆账准备金;年初呆账准备金账面余额低于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的,应补提呆账准备金。企业计提的贷款呆账准备金列入成本。

3、贷款呆账准备金的提取与核销。

企业提取呆账准备金时,应设置“贷款呆账准备”账户,该账户是各种贷款的抵减账户,贷方登记提取数,借方登记冲销数,余额在贷方表示已提未核销数,若余额在借方表示核销数大于提取数。 按规定提取贷款呆账准备金时,其会计分录为:

借:营业费用

贷:贷款呆账准备

冲减呆账准备金时,其会计分录为:

借:贷款呆账准备

贷:逾期贷款

已确认转销的贷款呆账,以后年度又收回来时,应按收回的金额增加呆账准备金,其会计分录为:

借:逾期贷款

贷:贷款呆账准备

同时:

借:银行存款

贷:逾期贷款

4、贷款呆账核销条件及报批手续。

计提的贷款呆账准备金,应按规定的条件和报批手续报批后,才能予以核销。核销条件是:

①借款人和担保人依法宣告破产,经法定清偿后仍未还清的贷款。 4

②借款人死亡,或依照《中华人民共和国民法通则》的规定,宣告失踪和死亡,以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。

③借款式遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大且不能获得保险赔款,确实不能偿还的部分或全部贷款,或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。

④借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。

⑤经公司董事会决议批准核销的贷款。

对借款人有经济偿还能力、但因某些原因不能按期偿还贷款,不得列作呆账,应积极组织催收。因工作人员渎职或其他违法行为造成贷款无法收回的,不得列作呆账,除追究有关责任人的责任外,应在公司的利润留成中逐年冲销。

对于需要核销的呆账,要按规定的程序办理,申请核销呆账损失时,应填报“核销呆账损失申报表”,并附详细说明,按规定的核销程序上报公司董事会审查。董事会收到“核销呆账损失申报表”后,应组织相关人员审查并签署意见。如符合规定条件,方可冲减呆账准备金。

㈡、坏账准备

坏账是指由于各种原因而无法收回的应收账款。公司的坏账主要是指应收而无法收回的贷款利息。公司可按年末应收利息余额的3‰提取坏账准备金,并计入当期成本,用于核销银行的坏账损失。

公司按规定提取坏账准备金时,其会计分录为:

借:营业费用

贷:坏账准备

一般来讲,当发生呆账贷款时,其贷款本金和应收利息应分开处理。本金从“贷款呆账准备”科目中处理,形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录为:

借:坏账准备

贷:应收利息——应收××贷款利息

若已确认并转销的坏账损失以后又收回时,会计分录为:

借:应收利息——应收××贷款利息

贷:坏账准备

同时:

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篇二:小贷公司财务报表

1.1.1 报表报表模块需支持以下各种报表要求: 联机交易凭证打印 业务台账 日报 月报 年报表一长春市小额贷款有限责任公司业务状况月报表20指标分类 指标名称 累放贷款 累收贷款 当年累放贷款 当年累收贷款 当月发放贷款 当月收回贷款 各项贷款 信用贷款 保证贷款 其中:多户联保贷款 抵押贷款 质押贷款 涉农贷款 其中:农户 农业专业合作组 织 龙头企业 其他农业经济组 织1年月单位:万元比年初增减数 金额 笔数本月 余额笔 数比上月增减数 金额 笔数总量指标贷 款 分 类 指 标贷款 方式贷款 投向 贷款 额度贷款 期限资产 风险 指标工商业贷款 其中:工业企业 个体工商户 20 万元以下 20-30 万元 30-50 万元 50 万元以上 3 个月以下 3-6 个月 6-12 个月 1 年以上 正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款2 表二指标分类 资本状况 财务指标 贷款 利率 盈利 能力 指标指标名称 资本净额 其他资金来源 总资产 总负债 所有者权益 最高年利率 最低年利率 加权平均年利率 净利息收入 其他收入 净利润 平均资产收益率 平均股东权益收益率本月余额比上月增减数 今年 去年比年初增减数 今年 去年3 表三:当月贷款发生额表 要素包括按客户类型、按贷款方式、按贷款投向、按贷款期限、按贷款额度 指标分类 客户 类型 指标名称 公司客户 中小企业 城镇居民 农户 信用贷款 保证贷款 其中:多户联保贷款 抵押贷款 质押贷款 涉农贷款 其中:农户 农业专业合作组 织 龙头企业 其他农业经济组 织 工商业贷款 其中:工业企业 个体工商户 20 万元以下 20-30 万元 30-50 万元 50 万元以上 3 个月以下 3-6 个月 6-12 个月 1 年以上 本月 发生额 笔 数 比上月增减数 金额 笔数贷款 方式贷款 投向贷款 额度贷款 期限4 表四:当月贷款归还表 要素包括按客户类型、按贷款方式、按贷款投向、按贷款期限、按贷款额度 指标分类 客户 类型 指标名称 公司客户 中小企业 城镇居民 农户 信用贷款 保证贷款 其中:多户联保贷款 抵押贷款 质押贷款 涉农贷款 其中:农户 农业专业合作组 织 龙头企业 其他农业经济组 织 工商业贷款 其中:工业企业 个体工商户 20 万元以下 20-30 万元 30-50 万元 50 万元以上 3 个月以下 3-6 个月 6-12 个月 1 年以上 本月 发生额 笔 数 比上月增减数 金额 笔数贷款 方式贷款 投向贷款 额度贷款 期限5 表五: 贷款户数统计 本月 发放 收回 公司 小企业主 城镇居民 农户 信用 保证 抵押 质押 3 个月以内 3—6 个月 6 个月以上 本年累计

发放 收回 累计 发放 收回按用户类型按贷款种类按贷款期限表六: 贷款发生额利率浮动区间统计表 公 司 客 户 城 镇 居 民利率浮动 区间 ≥0.9,1 1 1,≤1.1 1.1,≤ 1.3 1.3,≤ 1.5 1.5,≤2 2 2,≤4 4 以上 合计小企 占 业主 比 客户占 比占 比农 户占 比合计 金额合计 占比6 表七 贷款余额利率浮动区间统计表 公 司 客 户 城 镇 居 民利率浮动 区间 ≥0.9,1 1 1,≤1.1 1.1,≤ 1.3 1.3,≤ 1.5 1.5,≤2 2 2,≤4 4 以上 合计小企 占 业主 比 客户占 比占 比农 户占 比合计 金额合计 占比表八 贷款余额分析表不良贷款 客 户 序 号 明 细 客 户 数 贷 款 余 额 比 上 期 余 额 正常 比 上 期 余 额 关注 比 上 期 余 额 小计 比 上 期 余 额 次级 比 上 期 余 额 可疑 比 上 期 余 额 损失 比 上 期 小 计 损 失 金 额 损 失 金 额 损 失 小计 表内 表外7 表九信用总额核对表 其中 序 号 客户明 细 当前余 额 本期增 加 本期 减少 关 正常 注 次级 可疑 损失表十贷款余额分析表 正常 客 户 数 比 上 期 比 余 上 额 期 逾期 占 比 总 余 余 上 额% 额 期 呆滞 占 占 总 比 总 余 上 余 余 额% 期 额 额% 呆账 占 比 总 余 上 余 额 期 额%序 号客户明 细贷款 余额表十一 借款 人 贷款收放明细(放款) 发放日 到期日 五级分 期 期 金额 类 担保类 型贷款收放明细 借款 人 收贷日 期 发放日 期 到期 日期 金额 关 注 次 级 可 损 疑 失利息表十二8 长春市小额贷款有限责任公司贷款余额分析表 填报单位: 报表类型: 报表日期: 年 月 单位:万元 其中 信用贷款 保证贷款 抵押贷款 质押贷款 合 贷 同 款 比 比 占 比 占 比 占 比 占 序 客户 金 余 上 余 上 总 余 上 总 余 上 总 余 上 总 号 明细 额 额 期 额 期 额 额 期 额 额 期 额 额 期 额表十三 长春市小额贷款有限责任公司贷款余额分析表 填报单位: 报表类型:月报 报表日期: 年 月 单位:万元 6 个月以上贷款 一年以上贷款 流动 其他 流动 流 资 短 资 动 金贷 期贷 金贷 其 资 余额 款 款 余额 款 他 余额 金 客 贷 户 款 比 比 比 比 序 明 余 上 余 上 余 余 上 余 余 上 余 号 细 额 期 额 期 额 余额 额 期 余额 额 额 期 额其 他 余 额1.2 小额信贷监管报表根据《关于小额贷款公司试点的指导意见》中的监管要求,省政府相应 管理机构对小额贷款公司负监督管理的职责。系统支持分级授 权监管,省金融办负责监管全省所有小贷公

司,市金融办负责所辖小 贷公司监管。 监管内容包括公司股东结构、管理制度、业务操作办法、资本金结构、 资金投向、贷款利率、资产质量、业务规模等多方面。 小额贷款公司信贷系统需要提供以下功能,以满足政府部门的监管需 要:9 依据《长春市小额贷款有限责任公司财务制度》规定,省、市、县财政 部门依法指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。 监管内容参考《长春市小额贷款有限责任公司财务制度》和《长春市小 额贷款有限责任公司会计核算办法》。 资产负债表 会小贷01表 编制单位:资产 流动资产: 货币资金 交易性金融资产 短期农户贷款 短期农业经济组织贷款 短期非农业贷款 应收利息 应收股利 存出保证金 其他应收款 代理业务资产 一年内到期的非流动资 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 中长期农户贷款 中长期农业经济组织贷 中长期非农业贷款 逾期贷款 呆滞贷款 非流动负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 期末余 年初余年 月 日流动负债: 短期借款 存入保证金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 代理业务负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计单位:元期末余 年初余负债和所有者权益10 呆帐贷款 抵债资产 贷款损失准备 抵债资产跌价准备 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 固定资产清理 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计非流动负债合计 负债合计所有者权益 : 实收资本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 一般风险准备 所有者权益合计 负债和所有者权益11 利润 表 会小贷02表编制单位:项 目 一、营业收入 利息净收入 利息收入 利息支出 手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 投资收益年 月本期金额单位:元上期金额其中:对联营小额贷款公司和合营小额贷款公司 的投资收益 公允价值变动收益 汇兑收益 其他业务收入 二、营业支出 营业税金及附加 业务及管理费 资产减值损失 其他业务成本 三、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额12 减:所得税费用 五、净利润 六、每股收益: 基本每股收

益 稀释每股收益根据国家七部委 2010 年 3 月 11 日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》 的规定,按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金: 一般情况下,未到期责任准备金是按担保收入的 50%提取,担保赔偿准备金是按 年末的担保责任余额的 1%计提,一般风险准备金是按净利润的 5%提取。 1. 未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的 50%提取,列入营业费用。每 月计提,年终结算,不得超过,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提 的未到期准备金余额专为当期收入。 借: 营业费用-短期责任准备 贷: 未到期责任准备 2. 担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提,当月计提,即以 月末在保余额计提,月末要列出在保单位和对应担保余额,作为计提依据。允许 在所得税前扣除,列入营业费用,担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的 10% 后,实行差额提取。 借: 营业费用-担保赔偿准备 贷: 担保赔偿准备金 3. 年终税后利润中按 5%提取一般风险准备金,用于担保赔付。一般风险准备金 累计达到担保余额 10%后,实行差额提取。按第 2 条和本条提取的风险准备金累 计达到注册资本金 30%以上的,超出部分可转增资本金。 借: 利润分配-提取一般风险准备 贷: 一般风险准备 企业用风险准备弥补亏损时, 借: 一般风险准备 贷:利润分配-提取一般风险准备13 4. 实际发生的代偿损失,应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后 利润中提取的一般风险准备金,不足冲减部分在企业所得税税前扣除。 借: 一般风险准备 担保赔偿准备 未到期在责任准备 贷: 银行存款您所在位置: 您所在位置 网站首页 海量文档经济管理管理案例小额贷款公司财务制度及会计核算办法.doc88 页本文档一共被下载: 0 次 ,您可免费全文在线阅读后下载本文档? ? ? ?17 说明: 文档显示是乱码, 是正常可阅读的。 文档简介 说明:有些 pdf 文档显示是乱码,实际上原始 PDF 是正常可阅读的。? ? ? ? ? ?上传作者: tiantianlll 上传作者 上传时间:2012-01-12 上传时间 需要金币:36(10 金币=人民币 1 元) 需要金币 浏览人气:17 浏览人气 下载次数:0 下载次数 收藏次数:0 收藏次数 下载过该文档的会员: 下载过该文档的会员这个文档不错0%(0)文档有待改进 18 0%(0)小额贷款公司财务制度及会计核算办法.doc 上一篇:消防制度合集.doc 下一篇:小街小巷环境卫生专

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篇三:小额贷款,财务计划

篇一:小额贷款公司财务管理制度

xxx小额贷款有限责任公司

财务管理制度

第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本制度。

第二条 公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对财政、税务、银行等有关部门了解、检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。财务工作岗位职责:

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析;

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条 审计的主要工作职责是:

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理:

第九条 会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字或盖章。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票管理 :

第十九条 支票由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购臵物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

现金管理:

第二十三条 公司可以在下列范围内使用现金:

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

第二十四条 除本制度第二十三条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。

第二十五条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

第二十六条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

第二十七条 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

第二十八条 公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款篇二:小额贷款公司创业计划书 小额贷款公司创业计划书

企 业 名 称小额贷款有限公司 创作者姓名日 期通 信 地 址 邮 政 编 码 电 子邮 件 小额贷款公司创业计划书

一、计划摘要

自2008年5月人民银行、银监会联合发布《关于小额贷款公司试点的指导意见》以来,小额贷款公司试点在各地迅速展开并引起高度关注。小额贷款公司的成立,拓宽了中小企业的融资渠道,很大程度上解决了中小企业融资瓶颈问题。然而,小额贷款公司如何设立?采取何种运作模式?怎样控制经营风险?怎样选择公司发展的路线?怎样在农村推广公司业务?等资仍是困扰广大企业融资机构的难题。 市场机会分析 1.市场需求缺口 2001~2005年三县农村正规金融“存贷差”持续增大,尽管2005年农信社农户贷款相当于其存款总量的63.26%,但考虑进农行吸收的农户储蓄存款因素后,则比例降到43.99%。金融机构的储蓄动员与配臵职能受到极大限制,也导致农户存款与贷款陷入“非对称性均衡”状态。 2.供需结构矛盾 随着农业规模化、产业化发展,农村出现了一批拥有数十亩、乃至千亩耕地或养殖水面的种、养殖业大户,由于缺少资本的原始积累,加上农业资金投入的季节性,他们在经营中普遍感到资金短缺。而农信社农户贷款规模一般在2000~3000元/笔,期限多在半年以内。农业大户融资难的问题在农村愈发突出,影响了扩大再生产规模和耕地水面资源的有效利用。问卷显示,农户资金需求在5000元以上就难以得到满足。 生活性贷款难满足。由于农户缺少稳定的现金流,对生活性借贷尤其是急需的家庭消费项目,正规金融不提供消费信贷服务,农户只能依靠民间借贷来筹集资金。 资金需求和供给存在期限结构矛盾。调查显示,农户一至三年、三年以上的资金需求合计占半数,而农信社已发放的没有一年期以上农户贷款。 公司概述 1.公司目标 利用小额贷款公司将农村的生产、生活与各类农业企业连接起来,形成多赢局面,最终实现自身利润可持续和推动农村经济发展这个二元目标。 2.公司运作模型 针对上述存在的问题,站在利润可持续的商业运作模式上考虑,我们提出了一个全新的运作模型——商业集团式多角化经营模型。此模型集市场开发,市场培养和市场占领于一体,通过多项业务包围农村市场。 3.公司主要业务——贷款证计划 为了解决小额贷款公司在经营过程中出现的信息不对称问题和逆向选择问题,我们提出了一项业务——贷款证计划。贷款证计划的三大核心思想是:提前发放、分类发放、高速办理。 4.公司业务的推广 以家庭伦理观念作为第一切入点,通过直投连载式广告对公司的业务进行宣传;通过公益性赞助对公司建立公司的良好形象。 公司财务规划 按照过往小额贷款公司试点经验,我们在公司财务规划上的作出以下假设: 总投资额:1亿 设放款率为70%;平均年利率为10%;预计年利息总额达280万;投资回收期为3.5年 风险分析 近年来,我国学者对农户信贷市场作了大量研究,一个普遍性的结论是我国农户信贷市场存在着两类不同性质的风险:一是不可抗拒的农业系统性风险;二是主观违约风险。我们将结合蚌埠的实际情况,通过采用和借鉴一些具体措施来降低和规避这些风险。 由于公司采用的是股份有限制制度。因此,我们建议选择直接出售股份方式、股权回购方式和mbo、ebd三类方式作为风险退出方式。 二、市场机会分析与公司概述 市场机会分析中国银行业监督管理委员会 中国人民银行 关于小额贷款公司试点的指导意见银监发规定:小

额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。目前实施小额信贷的组织机构主要是各类金融机构和非政府组织。而日前,安徽省也颁布了相应的条例——安徽省小额贷款公司试点管理办法试行,并提出:根据安徽省规划,按照“积极稳妥,有序推进”的原则,将先期选择愿意承担监管职责和风险处臵责任、有试点积极性的县开展试点工作。并原则上于今年到明年内合肥、芜湖、蚌埠市各设立3~5家小额贷款公司,其他各市设立1~2家。在试点经验的基础上,不断完善各项制度,争取明年达到每个县设立1家小额贷款公司。 从上述政策环境中可知,在安徽省成立小额贷款公司在政策上将会面对以下问题和机遇: a. 只贷不存,没有低成本资金来源;风险因“小额、分散”原则而被提升,当然也可通过对农业大户和农村微型企业的贷款来分散这方面的风险。 b. 贷款范围被限制在一县之内。虽然地域被限制了,但从上述资料可知,蚌埠三个大县在2001~2005年末的贷款缺口达33亿之多。因此,短期内此问题不需考虑。 c. 小额贷款公司主发起人注册资本不低于2000万、资产负债率不高于70%、连续三年赢利且利润总额在500万元以上。这项政策使公司的进入门槛大大提高。 d. 根据安徽省小额贷款公司试点管理办法规定,各县政府是辖内小额贷篇三:小额贷款公司财务部的业务操作流程

小额贷款公司财务部业务操作流程

为了加强西宁徽商小额贷款公司的财务管理,规范财会人员行为,加强企业以经营效益为中心,建立健全内部财务机制,遵循权责发生制的原则,正确核算本公司收入、成本及费用,依法纳税,接受本公司和上级部门的监督和检查,努力做好财务收支、控制、考核和分析工作,现将本公司的财务会计操作流程制定如下:

一、 认真审核原始凭证

1、 外来原始凭证:由业务经办人员在业务发生时,从外单

位取得的凭证,如发票、收款凭证和银行的记账凭证等。

2、 自制凭证:由于业务需要由单位自行制定并使用的凭

证,主要有相关部门人员填制的凭证如报销单、费用单、工资表以及业务中发生的相关附件及自制原始凭证等。

二、 填制记账凭证:一个月分结束前,把同类的原始凭证进

行汇总来填制记账凭证,根据“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则编制会计分录,并及时记账。

三、 复核记账凭证:审查并核实记账凭证及其附件的真实

性,由经办人员对其提供的票据进行负责,有发票的要鉴别其真伪,签章负责,进一步对账务记载进行复核。

四、 记账:根据记账凭证来记载相关的账簿,如现金日记账、

银行存款账、费用明细账、总分账等。

五、 编制会计报表:根据总账科目的余额及发生额,编制会

计报表,主要有资产负债表、损益表和现金流量表等。

六、 做好纳税的申报工作:根据小额贷款公司的实际业务,

依法做好税款的准确计提缴纳,涉及的税项主要为营业税、城市维护建设费、印花税、教育费附加及地方教育费附加等。企业所得税。

七、 本制度从制定之日起执行。

西宁徽商小额贷款公司财务会计部二0一二年九月二十日


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